#Эксперт по информационной безопасности, #судебная экспертиза

+7 (495) 309-31-25 | tsarev@tsarev.biz

Занятный прецедент нашла Наталья Храмцовская.

Суть дела сводится к разбирательству между коммерческим предприятием и налоговым органом. По мнению чиновников, предприятие завысило подлежащий к вычету НДС и не доплатило 11,6 млн. руб. В результате помимо требования доплатить налог были начислены пеня и штраф.

Схема была следующая:

ООО «Торгово-Промышленная Компания «Сатурн»» совершало 97% от всех покупок через 3 компании:

  • ООО «СпецВентМонтаж»,
  • ООО «ТрубМашСбыт»,
  • ООО «ТоргМетКомплект».

Фактически, по версии налоговой, эти организации выполняли роль «прокладок», благодаря которым занижался НДС к выплате ООО «Торгово-Промышленная Компания «Сатурн»».

Схема распространенная, но помимо всего прочего налоговики установили, что IP-адреса, с которых ООО «СпецВентМонтаж» и ООО «ТоргМетКомплект» осуществляли выход в систему «Клиент-банк» для проведения операций по расчетному счету, совпадали с IP-адресами, с которых в систему «Клиент-банк» выходило само общество.

Налоговый орган пришел к выводу, что общество закупало трубную продукцию у ЗАО ТД «Уралтрубосталь», а ООО «СпецВентМонтаж», ООО «ТрубМашСбыт», ООО «ТоргМетКомплект» не являлись поставщиками товара общества.

Непонятно, как и в каком режиме налоговая получила данные из систем ДБО, но в результате, стороны прошли 4 суда и лишь во второй инстанции довод налоговой в части идентичных IP-адресов был признан безосновательным. Все остальные суды приняли сторону налоговой.

Вот и прецедент. Посмотрим, будут ли другие налоговые органы, использовать сей довод в качестве доказательства «в битвах за НДС»…

Автор статьи: Царев Евгений

4 комментария

    Пользователь:

    Так то не новость. IP адреса уже давно используются ФНС, в том числе, для борьбы с однодневками.
    И еще из оставленного в силе решения:
    «Более того, корректность электронных цифровых подписей во время проверки не устанавливалась.»

    Корректность ЭП устанавливается в момент приема отчетности автоматически, и если что не так, то документы как минимум просто не примутся, так что можно говорить о корректности ЭП.

    Turkish:

    Налоговая пишет запросы на банк с «просьбой» предоставить сведения по операциям конкретного юр.лица за некий период, в том числе по ДБО, с указанием IP-адресов. Далее просто сравнили полученные выписки.
    Практика ФНС по таким запросам давняя (уже лет 5) и просьба из разряда «отказ не принимается»…

    Занятно. Аналогичные судебные прецеденты имели место?

    Turkish:

    Не знаю 🙂
    Зато была попытка удовлетворить ФНС отказом… неудачная :))

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

*

Этот сайт защищен reCAPTCHA и применяются Политика конфиденциальности и Условия обслуживания Google.